Het Verbond van Financiële BeroepsOrganisaties (VFBO) waarschuwt in een brief aan de vaste Kamercommissie van Financiën voor de negatieve gevolgen van de voorgenomen ‘Overbruggingswet box 3’. De brief is mede ondertekend door de VV&A, Adfiz en het Verbond van Verzekeraars.
Die wet moet de belastingheffing op vermogen regelen voor de jaren 2023, 2024 en 2025. Volgens het VFBO zal de wet tot vele bezwaar- en beroepsprocedures leiden en daarmee tot overbelasting van de Belastingdienst. Bovendien wordt een groep mensen aangespoord tot het nemen van onverantwoorde beleggingsrisico’s. De overbruggingswetgeving behoeft om deze redenen uitstel.
Aanzienlijke problemen bij Belastingdienst
Al deze financiële belangenorganisaties voorzien aanzienlijke problemen in de uitvoering als de voorgenomen ‘Overbruggingswet box 3’ ongewijzigd wordt ingevoerd. Het wetsvoorstel voorziet er namelijk in dat alle beleggingen belast zullen worden alsof er een rendement van 6,17% is gemaakt. Voor veel (voorzichtige) beleggers is dat, volgens de VFBO een onhaalbaar rendement. Het VFBO wijst erop dat de Hoge Raad in het zogenaamde Kerstarrest (van 24 december 2021) het gebruik van forfaits in de belastingwetgeving niet categorisch heeft afgewezen, maar dat een forfait de werkelijkheid zo goed mogelijk dient te benaderen. Omdat daar in veel gevallen geen sprake van zal zijn, zullen beleggers en hun adviseurs waarschijnlijk op grote schaal bezwaar gaan maken tegen het forfaitair opgelegde rendement, teneinde in elk geval hun rechten te behouden. Een hausse aan bezwaar- en beroepsprocedures kan tot procesverstoringen bij de Belastingdienst leiden. Terwijl Staatssecretaris Van Rij juist aangeeft dat de capaciteit aldaar hard nodig is voor de implementatie van de wetgeving van box 3 ná 2026.
Beleggingsrisico’s
Een tweede zorg betreft mogelijke gedragsverandering van defensieve beleggers. Teneinde in de buurt te komen van het opgelegde rendement van 6,17%, zullen beleggers meer risico’s gaan nemen, is de verwachting. Terwijl dit in veel gevallen, vooral voor kleinere beleggers, onverstandig is, zo stelde de AFM in maart 2020 al eens vast. VFBO-voorzitter Conny Weber: “De overbruggingswetgeving box 3 geeft echter een prikkel om beleggingsportefeuilles en -verzekeringen aan te passen naar meer offensieve portefeuilles. Wij zien de risico’s van dit soort onwenselijke gedragsveranderingen bij (kleine) beleggers met een defensief tot neutraal beleggingsprofiel met zorg tegemoet.”
Dezelfde kwalen als huidige wet
Het VFBO en de samenwerkende brancheorganisaties zijn en blijven voorstander van een systeem waarbij inkomsten uit vermogen worden belast op basis van het werkelijke rendement. “Daar werken we ook graag aan mee”, zegt Weber. “Maar niemand is gebaat bij een tijdelijke maatregel die dezelfde kwalen herbergt als de huidige wet.” Het VFBO vindt een potentieel juridisch niet-houdbare oplossing niet de juiste oplossing en oppert de belastingheffing tijdelijk voort te zetten zoals deze nu verloopt voor de belastingjaren 2017 t/m 2022, namelijk op basis van rechtsherstel.
Elke werkdag het belangrijkste financiële nieuws in uw mailbox? Meld u gratis aan voor InFinance Daily.
